“吃回扣”的常見手段和處罰規定

 

回扣是指在商品或者勞務買賣中，賣方從買方支付的價款中退回給買方或者買方經辦人的款項。回扣是賣方返還買方的一定比例的商品價款。這一屬性可以界定回扣款項的來源性質，即回扣不是賣方額外從別處拿出物品或金錢給予買方，回扣款是商品價款的一部分。另外，需要注意的是如果賣方是從別處拿出物品以給予買方，雖然不構成回扣，但它同樣構成商業賄賂。

 

 

常見的“吃回扣”形式

 

第一種:差價法

即假設實際采購價格為N元，則在向公司報的價格大于N元。這是最常用也是最簡單的回扣索取方式，通常使用于現金采購活動中，包括像沃爾瑪這樣的大型商場都有這種現象，實際采購金額和報銷的票據金額不相符!

因為這是常用的方法，在查核的過程中比較容易，需要查核時，只要到供應商處詢價即可，取證方便。

第二種:同價異(品)名法

通常采購對產品的特性較為熟悉，知道其品質要點,根據市場其他叫法，結合生產單位或技術部門人員認同新的名稱或替代產品，如果是替代產品，雖然達到同種用途,但是價格會有所偏差，采購員利用財務對產品不熟悉的漏洞，瞞過財務進行采購作業，從中獲取利益。

第三種:提成法

這種方法同業務根據績效拿工資一樣的規則,就是采購和供應商談好,給相應的百分比的提成,如果采購金額巨大的話提成會相對比較低，因為競爭激烈，供應商的報價與市場價格較為接近，這種情況通常采購會透露之前的采購單價，新的供應商只有之前的單價低才能做生意，但是采購會跟供應商談提成，提成(回扣)支付方式一般為收到貨款后付現金，也有月結單交給財務后就付的。

第四種:技術限制法

這種方法表現為兩種方式,一種方式為采購員和技術負責人聯合，只有他們關系好(給回扣)的廠家的質量過關，其他的一定都有毛病，因為所有產品不可能沒有一點問題的，他們將會把自己的供應商產品品質優化，把別人的劣化。這種方式非常可怕，基本上沒有什么辦法可以制止。例如化學產品，涉及到產品配方之類的，還有就是機器設備和電子產品。

第五種:拖延貨款法

這種方法的前提是,采購負責對賬(做月結單),一般會發生在臺灣工廠,如果不是采購自己找的供應商,對賬會很不積極,經常拖延,導致供應商沒辦法要給回扣打點采購 。

第六種:亂世英雄法

這種方法不是一般采購可以用的，需要很大的魄力，就是在市場行情通漲的情況下，你本身沒有打算漲價，他叫你漲價，漲價的部分當回扣給他。

第七種:以假亂真法

這里說的是，要的產品是名牌產品，采購回來的是山寨產品。

案例一：2008年06月份以前公司采購的”邁克達”和”三發”防霉片經驗證全部為假冒偽劣產品，涉案金額高達300萬貨款，山寨的0.06元，正品為0.23元，價格差異之大，采購索取的回扣之多可想而知。這兩個品牌的產品都是有授權代理商，但是我們之前的供應商居然偽造授權書，授權書里面居然沒有有效時間，這采購也夠大膽的。

案例二：2009年公司購買一批臺灣象王牌縫紉機，涉案金額80萬元，這家供應商是象王牌的授權代理商，他還是象王牌的創始人的侄子，產品交貨的時候我們公司的技術人員沒有”分辨”出來是假冒的，居然簽字驗收，這也是一個技術人員和采購人員合作的經典案例。不過山寨終究是次品，維修頻繁，維修費用高，自然引起了注意！

 

拿回扣多少錢算犯法?

 

1、這個要看你是什么身份了，如果是國家工作人員，非法收受回扣，數額達到5000元的，有可能構成受賄罪。

《刑法第三百八十五條 【受賄罪】國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的，是受賄罪。國家工作人員在經濟往來中，違反國家規定，收受各種名義的回扣、手續費，歸個人所有的，以受賄論處。

2、如果你是商業人員，吃回扣計入公司的帳的話，那沒事;如果不記賬，自己吞了，那有可能構成非國家工作人員受賄罪。

《刑法》第一百六十三條 【非國家工作人員受賄罪】公司企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。公司、企業或者其他單位的工作人員在經濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規定，收受各種名義的回扣、手續費，歸個人所有的，依照前款的規定處罰。

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