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            “吃回扣”的常見手段和處罰規定
            • 索 引 號:“吃回扣”的常見手段和處罰規定
            • 發布機構:計財處
            • 主題分類:“吃回扣”的常見手段和處罰規定
            • 發布日期:2021-11-19
            • 文 號:“吃回扣”的常見手段和處罰規定
            • 主 題 詞:
            • 主題分類:辦事指南
            • 體裁分類:其它
            • 生命周期分類:其它
            • 信息格式/語種:其它
            “吃回扣”的常見手段和處罰規定

            “吃回扣”的常見手段和處罰規定

             


             

            回扣是指在商品或者勞務買賣中,賣方從買方支付的價款中退回給買方或者買方經辦人的款項。回扣是賣方返還買方的一定比例的商品價款。這一屬性可以界定回扣款項的來源性質,即回扣不是賣方額外從別處拿出物品或金錢給予買方,回扣款是商品價款的一部分。另外,需要注意的是如果賣方是從別處拿出物品以給予買方,雖然不構成回扣,但它同樣構成商業賄賂。


             

             










            常見的“吃回扣”形式









             

            第一種:差價法

            即假設實際采購價格為N元,則在向公司報的價格大于N元。這是最常用也是最簡單的回扣索取方式,通常使用于現金采購活動中,包括像沃爾瑪這樣的大型商場都有這種現象,實際采購金額和報銷的票據金額不相符!

            因為這是常用的方法,在查核的過程中比較容易,需要查核時,只要到供應商處詢價即可,取證方便。

            第二種:同價異(品)名法

            通常采購對產品的特性較為熟悉,知道其品質要點,根據市場其他叫法,結合生產單位或技術部門人員認同新的名稱或替代產品,如果是替代產品,雖然達到同種用途,但是價格會有所偏差,采購員利用財務對產品不熟悉的漏洞,瞞過財務進行采購作業,從中獲取利益。

            第三種:提成法

            這種方法同業務根據績效拿工資一樣的規則,就是采購和供應商談好,給相應的百分比的提成,如果采購金額巨大的話提成會相對比較低,因為競爭激烈,供應商的報價與市場價格較為接近,這種情況通常采購會透露之前的采購單價,新的供應商只有之前的單價低才能做生意,但是采購會跟供應商談提成,提成(回扣)支付方式一般為收到貨款后付現金,也有月結單交給財務后就付的。

            第四種:技術限制法

            這種方法表現為兩種方式,一種方式為采購員和技術負責人聯合,只有他們關系好(給回扣)的廠家的質量過關,其他的一定都有毛病,因為所有產品不可能沒有一點問題的,他們將會把自己的供應商產品品質優化,把別人的劣化。這種方式非常可怕,基本上沒有什么辦法可以制止。例如化學產品,涉及到產品配方之類的,還有就是機器設備和電子產品。

            第五種:拖延貨款法

            這種方法的前提是,采購負責對賬(做月結單),一般會發生在臺灣工廠,如果不是采購自己找的供應商,對賬會很不積極,經常拖延,導致供應商沒辦法要給回扣打點采購 。

            第六種:亂世英雄法

            這種方法不是一般采購可以用的,需要很大的魄力,就是在市場行情通漲的情況下,你本身沒有打算漲價,他叫你漲價,漲價的部分當回扣給他。

            第七種:以假亂真法

            這里說的是,要的產品是名牌產品,采購回來的是山寨產品。

            案例一:2008年06月份以前公司采購的”邁克達”和”三發”防霉片經驗證全部為假冒偽劣產品,涉案金額高達300萬貨款,山寨的0.06元,正品為0.23元,價格差異之大,采購索取的回扣之多可想而知。這兩個品牌的產品都是有授權代理商,但是我們之前的供應商居然偽造授權書,授權書里面居然沒有有效時間,這采購也夠大膽的。

            案例二:2009年公司購買一批臺灣象王牌縫紉機,涉案金額80萬元,這家供應商是象王牌的授權代理商,他還是象王牌的創始人的侄子,產品交貨的時候我們公司的技術人員沒有”分辨”出來是假冒的,居然簽字驗收,這也是一個技術人員和采購人員合作的經典案例。不過山寨終究是次品,維修頻繁,維修費用高,自然引起了注意!

             











            拿回扣多少錢算犯法?








             

            圖片

            1、這個要看你是什么身份了,如果是國家工作人員,非法收受回扣,數額達到5000元的,有可能構成受賄罪。

            《刑法第三百八十五條 【受賄罪】國家工作人員利用職務上的便利,索取他人財物的,或者非法收受他人財物,為他人謀取利益的,是受賄罪。國家工作人員在經濟往來中,違反國家規定,收受各種名義的回扣、手續費,歸個人所有的,以受賄論處。

            2、如果你是商業人員,吃回扣計入公司的帳的話,那沒事;如果不記賬,自己吞了,那有可能構成非國家工作人員受賄罪。

            《刑法》第一百六十三條 【非國家工作人員受賄罪】公司企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利,索取他人財物或者非法收受他人財物,為他人謀取利益,數額較大的,處五年以下有期徒刑或者拘役;數額巨大的,處五年以上有期徒刑,可以并處沒收財產。公司、企業或者其他單位的工作人員在經濟往來中,利用職務上的便利,違反國家規定,收受各種名義的回扣、手續費,歸個人所有的,依照前款的規定處罰。

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